Milyen adókat vetnek ki a külföldi vállalatok leányvállalataira Németországban?

Navigáció

Milyen adókat vetnek ki a külföldi vállalatok leányvállalataira Németországban?

Bevezetés

A Németországban leányvállalatot alapítani kívánó külföldi cégeknek figyelembe kell venniük a tevékenységükre vonatkozó különféle adókat. Németországban összetett adórendszer működik, a külföldi társaságok számára külön adókat kell fizetni. Ebben a cikkben megvizsgáljuk azokat a főbb adókat, amelyeket a külföldi vállalatok leányvállalatai kötelesek kivetni Németországban, példákkal, esettanulmányokkal és statisztikákkal alátámasztva álláspontunkat.

Társasági adó (Körperschaftsteuer)

A társasági adó az egyik fő adó, amely a külföldi társaságok leányvállalataira vonatkozik Németországban. A németországi leányvállalat nyereségére vonatkozik. Az alapadó mértéke 15%, de a cég méretétől és tevékenységi körétől függően változhat.

Például a kisvállalkozások 7%-os kedvezményben részesülnek az első 200 000 euró nyereség után. A megújulóenergia-ágazatban működő vállalatok is részesülhetnek kedvezményes adókból. A nagyvállalatokra viszont magasabb, akár 29,8%-os adókulcs is vonatkozhat.

Megjegyzendő, hogy a társasági adót az adóköteles nyereség alapján számítják ki, amely bizonyos adólevonások és -módosítások miatt eltérhet a számviteli eredménytől. A külföldi társaságok leányvállalatainak ezért biztosítaniuk kell, hogy a német adózási szabályokat betartsák a nyereségnyilatkozat tekintetében.

Forgalmi adó (Umsatzsteuer)

A forgalmi adó, amelyet franciául áfának is neveznek, egy másik fontos adó a külföldi vállalatok németországi leányvállalatai számára. A legtöbb Németországban értékesített árura és szolgáltatásra vonatkozik, beleértve a külföldi leányvállalat által importált árukat és szolgáltatást is.

Az általános áfakulcs Németországban 19%, de bizonyos árukra és szolgáltatásokra 7%-os és 0%-os kedvezményes kulcsok is vonatkoznak. Például az alapvető élelmiszerekre 7%-os kedvezmény, a könyvekre, újságokra és gyógyszerekre 0%-os kulcs vonatkozik.

A külföldi cégek leányvállalatainak be kell jelentkezniük a német adóhatóságnál, és be kell szedniük az áfát értékesítéseik után. A vállalkozási vásárlásaik után befizetett áfát is visszaigényelhetik a visszatérítési kérelmek benyújtásával.

Személyi jövedelemadó (Einkommensteuer)

A külföldi társaságok leányvállalatainak a társasági adó mellett a személyi jövedelemadót is figyelembe kell venniük Németországban. Ez az adó a leányvállalat azon munkavállalóira vonatkozik, akik Németországban laknak és jövedelmet kapnak.

A személyi jövedelemadó mértéke jövedelemszinttől függően változik. 2021-ben az adósávok 0% és 45% között mozognak. Az alkalmazottaknak évente be kell jelenteniük jövedelmüket és be kell fizetniük a megfelelő adót.

A külföldi társaságok leányvállalatainak gondoskodniuk kell arról, hogy személyi jövedelemadót vonjanak le és utaljanak vissza Németországban lakó munkavállalóik után. Ezenkívül be kell tartaniuk az adó bejelentésére és megfizetésére vonatkozó német szabályokat.

Vagyonadó (Vermögensteuer)

A vagyonadó olyan adó, amely a társaság vagyonának nettó értékére vonatkozik. Németországban ezt az adót 1997-ben eltörölték, de egyes tartományok (szövetségi államok) továbbra is kivethetik. A legtöbb tartomány azonban nem alkalmazza ezt az adót a külföldi társaságok leányvállalataira.

Meg kell jegyezni, hogy a vagyonadó tartományonként változhat, ezért a külföldi társaságok leányvállalatainak ellenőrizniük kell minden egyes tartomány sajátos szabályait, ahol működnek.

Példa: francia leányvállalat Németországban

A külföldi társaságok németországi leányvállalataira kivetett adók szemléltetésére vegyünk példát egy francia leányvállalatról, amely Németországban kíván letelepedni. Ez a leányvállalat egy elektronikai gyártó cég.

A németországi társasági adó a németországi leányvállalat nyereségére vonatkozik. Tegyük fel, hogy a leányvállalat 500 000 euró nyereséget termel. Erre a nyereségre a 15%-os alapadókulcs vonatkozik, ami 75 000 euró társasági adót eredményez.

A leányvállalatnak forgalmi adót is be kell szednie németországi értékesítései után. Tegyük fel, hogy a leányvállalat árbevétele 1 000 000 euró, a 19%-os általános áfakulcs mellett. Ez 190 000 eurós forgalmi adót eredményez.

Végül, ha a leányvállalat Németországban lakóhellyel rendelkező munkavállalókat alkalmaz, akkor a bérükből személyi jövedelemadót kell levonnia és el kell utalnia. Tegyük fel, hogy a leányvállalat dolgozói összesen 300 000 eurót keresnek évente, és az átlagos személyi jövedelemadó kulcsa 30%. Ez 90 000 euró személyi jövedelemadót eredményez.

Meg kell jegyezni, hogy ez a példa leegyszerűsített, és nem veszi figyelembe az összes lehetséges adólevonást és -kiigazítást. A külföldi társaságok leányvállalatainak adószakértőkkel kell konzultálniuk helyzetükre vonatkozó tanácsért.

Következtetés

Összefoglalva, a külföldi vállalatok németországi leányvállalataira számos adó vonatkozik, beleértve a társasági adót, a forgalmi adót, a személyi jövedelemadót és esetleg a vagyonadót. Ezek az adók a vállalat méretétől, tevékenységi ágazatától és attól a tartománytól függően változhatnak, amelyben működik.

A külföldi cégek leányvállalatai számára elengedhetetlen, hogy megértsék és betartsák a német adózási szabályokat az adófizetési kötelezettség biztosítása és a szankciók elkerülése érdekében. Javasoljuk, hogy konzultáljon adószakértőkkel az Ön helyzetére vonatkozó tanácsért.

Végül fontos megjegyezni, hogy az ebben a cikkben közölt információk az írás idején Németországban hatályos adójogszabályokon alapulnak. Az adótörvények változhatnak, ezért ajánlatos a hivatalos forrásokra hivatkozni, és az aktuális információkért adószakértőket kérni.